2023年（以下简称“陈说期”）内，公司及同行业可比公司存货抑价计划/合同履约本钱减值计划占存货/合同履约本钱余额比例环境如下：
由上外可知，公司2023年合同履约本钱减值计划、存货抑价计划计提比例与2022年比拟根本依旧褂讪，公司合同履约本钱减值计划比例高于同行业可比公司均匀值，吻合庄重性规定恳求。公司存货整个抑价计划计提比例低于同行业可比公司均匀值，其重要来由是公司与思创医惠产物组织存正在区别，思创医惠对其外采的被服柜和睡眠仪等与医疗讯息化生意相闭度较低的库存商品计提的抑价计划比例较高，除思创医惠以外其他同行业可比公司存货抑价计划计提比例均匀值为1.34%，公司计提比例相对更高，吻合庄重性规定恳求。
公司已按摄影应测算本事计提减值计划，吻合公司的生意特征和实践环境，合同履约本钱减值计划、存货抑价计划计提具有充裕性、合理性。
1、分析公司的奉行周期和发售周期，比拟阐发2023岁晚存货余额组成环境及变化环境，阐发存货水准的合理性；
2、分析公司存货减值的测试本事及存货抑价计划计提战略，检讨存货抑价计划计提根据和本事是否合理，前后期是否一概，是否吻合《企业管帐标准》的相闭原则；
3、获取存货抑价计划明细外，检讨存货可变现净值切实定，复核存货抑价计划计提、转回或转销的金额是否精确；
4、就存货抑价计划/合同履约本钱减值计划与同行业可比公司比拟，阐发区别来由；
5、联络2023年管帐师存货监盘环境、存货库龄阐发、产物通用性以及转销环境，检讨期末存货是否存正在型号老套、售价震荡、需求转变的状况，复核公司对各期末存货实行减值测试的环境。
1、公司2023岁晚合同履约本钱涉及的重要项目未睹存正在应结转未结转的环境；
2、公司已遵照存货减值战略，对期末存货计提了抑价计划，存货减值战略与以前年度依旧一概，减值计提充裕、合理，与大个别同行业可比公司不存正在明明区别，相干管帐治理吻合《企业管帐标准》的相干原则。
1、分析公司与存货、仓储打点、本钱核算相干的内部操纵，评判内部操纵打算的合理性，并通过践诺操纵测试确认内部操纵运转的有用性；
2、访讲公司的财政部、运营部分担任人，分析公司的项目奉行环境和回款环境，咨询2023岁晚存货账面余额组成变化环境，阐发存货水准的合理性；
3、奉行截止性测试，确定存货进出库被记载正在精确的管帐时候，确认本钱结转与收入确认规定是否依旧一概；
4、对重要供应商及客户实行函证，检讨客户供应的终验验收单，检讨是否存正在已终验项目应结转但未结转本钱的环境，复核验收项目是否均遵循收入确认时点完好、确凿的结转本钱；
5、获取公司存货清点准备和清点清单，对期末存货践诺监盘步调，检讨实践存货数目与账面存货数目是否存正在宏大区别；同时，正在监盘经过中，考察是否存正在损毁的存货，核实存货的库龄、批次等讯息；
6、分析公司存货减值的测试本事及存货抑价计划计提战略，检讨存货抑价计划计提根据和本事是否合理，前后期是否一概，是否吻合《企业管帐标准》的相闭原则；
7、获取存货抑价计划明细外，复核存货可变现净值切实定经过，针对存货抑价计划计提、转回或转销经过践诺从头策画步调，确认公司存货抑价计提切实凿性；
8、对照同行业上市公司存货抑价计划计提战略及计提比例，并联络公司存货库龄阐发外和存货打点环境复核存货抑价计划计提的合理性和充裕性；
1、公司2023岁晚合同履约本钱涉及的重要项目未睹存正在应结转未结转的环境；
2、公司已遵照存货减值战略，对期末存货计提了抑价计划，存货减值战略与以前年度依旧一概，减值计提充裕、合理，与大个别同行业可比公司不存正在明明区别，相干管帐治理吻合《企业管帐标准》的相干原则。
年报显示，公司应收账款期末余额58,809.60万元，同比延长13%。1年以上应收账款期末余额36,305.28万元，占比由52%提拔至62%，坏账计划期末余额13,343.49万元，本期收回或转回金额10.49万元。公司合同资产期末账面余额36,294.88万元，坏账计划期末余额4,657.35万元。请公司：（1）列示账龄正在1年以上的大额应收款所涉整体业务、金额、账龄、对象及其是否存正在相闭闭连、过期环境及期后回款环境，证据相干款子是否存正在无法收回的危害，是否已接纳催收举措；（2）联络前述环境，证据坏账计划计提是否充裕、确凿，与同行业公司对照是否存正在宏大区别；（3）列示已竣工未结算资产重要项目或产物名称、客户名称、合同金额及签署时候、项目起源时候、截至目前的竣工进度、收入确认、本钱结转、估计后续交付放置，同时联络未结算的来由、客户支拨才能等身分，证据合同资产是否存正在结算危害，减值计划计提是否充裕、合理。
（一）列示账龄正在1年以上的大额应收款所涉整体业务、金额、账龄、对象及其是否存正在相闭闭连、过期环境及期后回款环境，证据相干款子是否存正在无法收回的危害，是否已接纳催收举措
1、列示账龄正在1年以上的大额应收款所涉整体业务、金额、账龄、对象及其是否存正在相闭闭连、过期环境及期后回款环境，证据相干款子是否存正在无法收回的危害
注1：公司介入了安德医智的倒闭重整，并于2024年4月完毕了工商更正，成为安德医智第一大股东，持股比例22.4541%。截至2023岁晚，公司与安德医智不存正在相闭闭连；
公司应收账款形成过期重要是由医疗讯息化生意导致的，公司医疗讯息化生意的客户以公立病院为主，审批枢纽较众、付款审批流程较长，况且受各地财务资金处境的影响。其它，公司生意存正在较为明明的时令性，从以往年度环境来看，公司下半年回款占整年回款比例领先60%，2023年受客观特别环境影响，病院付款较日常更为滞后，从而展现过期环境。
公司应收账款过期款子的最终客户重要为公立病院，客户荣誉度高、资金势力较强，谋划环境、资信处境优秀，具有较强的履约才能，过期形成的来由重要系客户付款流程较长，过期款子无法收回的危害较低。
（1）发售部分会同财政部分按期统计跟踪客户的回款环境，提示发售职员实时跟进货款的接收，对过期的应收款子实行预警；
（2）针对过期应收款子，由发售部分同意专项催收准备，整体担任的生意职员通过电话、现场探问等众种外面与客户实行疏导，扩大疏导频次，确认欠款金额及估计回款日期，分析客户谋划及财政处境，实时评估回款环境，主动催收过期货款；对付过期时候较长、催款疏导不畅或存正在潜正在谋划危害的客户，须要环境下，公司接纳法令诉讼的式样实行追讨；
（3）遵照客户回款等环境动态调理客户信用等第和信用额度，同时接纳暂停供货等举措，促使过期客户尽速回款；
（4）打点层按期召开过期应收账款催收集会，跟进分析过期应收账款的回款环境，奇特针对大额过期未回的应收款子，落实催收负担人，遵照最新环境同意进一步的催收计划；
（5）圆满调查赏罚机制，压实应收账款打点负担，将货款接收与发售职员绩效评判挂钩，促使发售职员尽速收回客户的过期货款。
（二）联络前述环境，证据坏账计划计提是否充裕、确凿，与同行业公司对照是否存正在宏大区别
公司自2019年1月1日起践诺财务部2017年修订的《企业管帐标准第22号——金融用具确认和计量》《企业管帐标准第23号——金融资产蜕变》《企业管帐标准第24号——套期管帐》《企业管帐标准第37号——金融用具列报》（以上四项统称“新金融用具标准”），对应收账款和合同资产（2020年1月1日新增“合同资产”科目），以预期信用吃亏为根底，实行减值管帐治理并确认吃亏计划。
对付应收账款和合同资产，公司参照史书信用吃亏体会，联络今朝信用途境以及对改日经济处境的预测、履约才能阐发、违约危害迹象等式样，行使简化计量本事，按摄影当于一共存续期内预期信用吃亏的金额计量吃亏计划。
公司对单项金额宏大（单项金额领先100万元）且正在初始确认后仍然爆发信用减值的应收账款独自确定其信用吃亏。
当正在单项用具层面无法以合理本钱评估预期信用吃亏的充裕证据时，公司参考史书信用吃亏体会，联络今朝处境以及对改日经济处境的判决，根据信用危害特性将应收账款划分为若干组合，正在组合根底上策画预期信用吃亏。确定组合的根据如下：
陈说期末，公司对独自确定信用吃亏的应收账款按100%的比例计提坏账计划，与同行业可比公司根本不存正在区别。
如本答复本题目“一/（一）/1、列示账龄正在1年以上的大额应收款所涉整体业务、金额、账龄、对象及其是否存正在相闭闭连、过期环境及期后回款环境，证据相干款子是否存正在无法收回的危害”所示，公司账龄正在1年以上的大额应收款子目中，账龄正在1-3年（不含1年以内）的金额合计9,488.11万元，占账龄1年以上合计金额比例为89.19%，账龄正在3-5年的金额合计1,149.42万元，占账龄1年以上合计金额比例为10.81%，1年以上的大额应收款子目中长账龄金额占比拟小。
由上外可知，公司应收账款中1-3年账龄段金额占比拟大，对应计提比例均高于同行业可比公司均匀水准；3-4年、4-5年账龄段金额占比拟小，对应计提比例低于同行业可比公司均匀水准。公司正在实行坏账计提时，已充裕思虑了自己的账龄组合特征。截至2023岁晚，公司账龄组合计提的坏账计划金额为9,989.45万元，倘使按同行业可比公司预期信用吃亏率均匀值策画，公司账龄组合计提的坏账计划金额应为9,181.70万元，公司账龄组合计提的坏账计划金额高于遵循同行业可比公司预期信用吃亏率均匀值策画的金额，公司账龄组合计提的坏账计划具备庄重性。
综上，公司应收账款坏账计划计提比例与同行业可比公司区别不大，坏账计划计提较为庄重，计提弥漫。
（三）列示已竣工未结算资产重要项目或产物名称、客户名称、合同金额及签署时候、项目起源时候、截至目前的竣工进度、收入确认、本钱结转、估计后续交付放置，同时联络未结算的来由、客户支拨才能等身分，证据合同资产是否存正在结算危害，减值计划计提是否充裕、合理
截至陈说期末，公司已竣工未结算资产重要项目环境如上外所示，其他已竣工未结算资产的项目核算式样相像。公司重要已竣工未结算的项目众为大型医疗机构或总包方为邦有企业项目，客户信用较好，支拨才能较强，经公司评估目前暂不存正在结算危害，项目均遵照企业管帐标准恳求及预期信用吃亏率已充裕计提减值计划。
1、赢得公司发售收入、应收账款、合同资产和期后回款明细，分析重要项宗旨相干生意实质及客户组成；
2、检讨公司坏账战略、计提比例，与同行业可比公司实行比拟，确认公司坏账战略和计提比例与同行业比拟具有合理性；并复核从头策画应收账款、合同资产的坏账/减值计划；
3、分析、评判和测试与发售生意、坏账/减值计划计提相干的闭节内部操纵的打算和运转有用性；
4、对重要发售收入、应收账款、合同资产项目，获取并检讨发售合同、验收单、签收单、发票、银行回单及流水等材料，确认款子确切存正在，阐发收入确认根据是否充裕，收入确认时点是否伏贴，收入确认是否吻合《企业管帐标准》相干原则；
5、复核管帐师对重要项目业务金额和往复项目余额函证，复核函证讯息是否确凿。
1、公司账龄正在1年以上的大额应收款及已竣工未结算资产重要项目实质线岁晚所涉业务对象与公司均不存正在相闭闭连，款子过期未收回来由合理，相干款子接收不存正在宏大危害；
2、公司坏账战略本期未爆发更正，坏账计提式样吻合行业老例及《企业管帐标准》相干原则，公司3-4年、4-5年账龄段计提比例虽低于同行业可比公司均匀水准，但吻合公司实践环境，具有合理性。公司坏账计划金额高于按同行业可比公司均匀值策画的结果，坏账计划计提充裕、确凿；
3、公司重要已竣工未结算的项目众为大型医疗机构或总包方为邦有企业项目，客户信用较好，支拨才能较强，合同资产结算不存正在宏大危害，减值计划计提充裕、合理。
4、对公司重要项宗旨客户分析其根本环境、与公司互助配景及发售生意实质，阐发是否存正在相闭闭连，核查公司与其业务合理性，业务范畴与客户生意范畴是否完婚；
5、对公司重要项宗旨收入确认践诺检讨步调云开·全站appkaiyun官网，囊括但不限于验收单、签收单、发票、银行回单及流水等支柱性文献，核实收入确认切实切性、完好性，是否记载正在精确的管帐时候；
6、赢得应收账款的过期和期后回款环境，抽查回款的相干凭证及票据，分析公司对应的催收举措，阐发过期来由及收回的能够性；
7、对付单项计提坏账计划的应收款子，赢得公司单项计提坏账计划应收账款客户的发售明细，并复核打点层做出认定的根据及步调；
8、分析公司应收账款、合同资产的坏账/减值计划计提的管帐战略和减值测试的本事，对相干坏账/减值计划践诺从头策画，检讨预期信用吃亏模子中闭节数据及假设的合理性；与同行业可比公司实行比拟，阐发公司坏账战略和计提比例与同行业比拟的区别及合理性；
9、操纵主动式函证式样对重要项目践诺了业务金额和往复项目余额函证，核查公司期末应收账款、合同资产切实切性、确凿性。
1、公司账龄正在1年以上的大额应收款及已竣工未结算资产重要项目实质线岁晚所涉业务对象与公司均不存正在相闭闭连，款子过期未收回来由合理，相干款子接收不存正在宏大危害；
2、公司坏账战略本期未爆发更正，坏账计提式样吻合行业老例及《企业管帐标准》相干原则，公司3-4年、4-5年账龄段计提比例虽低于同行业可比公司均匀水准，但吻合公司实践环境，具有合理性。公司坏账计划金额高于按同行业可比公司均匀值策画的结果，坏账计划计提充裕、确凿；
3、公司重要已竣工未结算的项目众为大型医疗机构或总包方为邦有企业项目，客户信用较好，支拨才能较强，合同资产结算不存正在宏大危害，减值计划计提充裕、合理。
年报显示，公司陈说期内本钱化研发开销金额8,250.26万元，研发进入本钱化比重为36.28%，同比上升25.91个百分点。请公司：（1）添加本钱化治理对公司2023年度净利润的影响，证据公司本钱化的时点、整体根据，相干管帐战略及管帐治理是否具有一概性，是否吻合同行业老例以及管帐标准的相干原则；（2）联络重要研发项宗旨立项时候、预算金额、已进入金额、研发发达、完毕时点等，添加披露相干磋商功效正在公司生意发展中的整体效用再现，并证据公司本钱化比例震荡较大的来由及合理性。
（一）添加本钱化治理对公司2023年度净利润的影响，证据公司本钱化的时点、整体根据，相干管帐战略及管帐治理是否具有一概性，是否吻合同行业老例以及管帐标准的相干原则
2023年度，公司研发进入达22,742.83万元，比上年度扩大28.38%，此中本钱化研发开销8,250.26万元，用度化研发开销14,492.58万元。2021年度至2023年度各年研发进入环境如下外所示：
由上外看出，2023年度公司研发进入达22,742.83万元，比2022年度扩大28.38%，此中本钱化研发开销8,250.26万元，用度化研发开销14,492.58万元。2023年度本钱化研发开销金额大幅扩大，2022年、2023年本钱化研发开销占业务收入比例永诀为2.56%、11.87%。公司2021年、2022年、2023年用度化研发开销占业务收入比例永诀为19.24%、22.15%、20.85%。公司近三年本钱用度组织根本依旧坚固，假设2023年公司用度化研发开销占当期业务收入比例与2022年度持平，则对公司2023年度净利润影响金额为-633.07万元。
2023年度公司净利润为2,028.23万元，假设将2023年本钱化研发开销调理为用度化治理，则将导致2023年净利润裁汰5,775.18万元。
公司研发项目本钱化的整体时点：手艺可行性磋商结果可行、估计研发完毕后具备才能操纵或者出售、预期也许获取经济甜头、手艺论证会通过。
公司研发项目本钱化的整体根据：项目可行性阐发陈说、项目本钱化开辟可行性论证会通过记载。
公司根据《企业管帐标准第6号——无形资产》相干原则同意的研发项目本钱化管帐战略，整体实质如下：
公司遵循自己生意特征对研发项目磋商阶段与开辟阶段实行划分，项目磋商阶段是指为获取并剖析新的科学或手艺学问等而实行的独创性的有准备观察、磋商举止的阶段；项目开辟阶段是指将研发项目正在实行贸易性分娩或操纵前将磋商功效或其他学问利用于某项准备或打算以分娩出新的或具有本色性厘正的原料、装配、产物等举止的阶段。
开辟阶段的开销，同时满意下列条目的，本领予以本钱化：（1）完毕该无形资产以使其也许操纵或出售正在手艺上具有可行性；（2）具有完毕该无形资产并操纵或出售的企图；（3）无形资产形成经济甜头的式样，囊括也许证实行使该无形资产分娩的产物存正在商场或无形资产自己存正在商场，无形资产将正在内部操纵的，也许证实其有效性；（4）有足够的手艺、财政资源和其他资源支柱，以完毕该无形资产的开辟，并有才能操纵或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开辟阶段的开销也许牢靠地计量。
不满意上述条目的开辟阶段的开销，于爆发时计入当期损益。无法划分磋商阶段开销和开辟阶段开销的，将爆发的研发开销整体计入当期损益。内部开辟举止造成的无形资产的本钱仅囊括满意本钱化条目的时点至无形资产到达预订用处前爆发的开销总额，对付统一项无形资产正在开辟经过中到达本钱化条目之前仍然用度化计入损益的开销不再实行调理。
2020年迄今，公司未对上述管帐战略实行更正，公司研发开销本钱化管帐战略与管帐治理依旧了一概性。
同行业可比公司公然披露的2023年年度陈说中闭于磋商开辟开销的具理解计战略如下：
由上外可能看出，公司磋商开辟开销管帐战略与同行业可比公司一概，吻合同行业老例。
遵照可盘查到的公然披露年度陈说，公司及同行业可比公司2023年研发进入及占比环境如下：
注：本期占比/上期占比永诀为用度化研发开销、本钱化研发开销占研发进入的比例。
由上可知，同行业可比公司本钱化研发开销占研发进入比例各家区别较大，公司本钱化研发开销占总研发进入比例与创业慧康贴近，且低于卫宁健壮，处于合理水准。
（二）联络重要研发项宗旨立项时候、预算金额、已进入金额、研发发达、完毕时点等，添加披露相干磋商功效正在公司生意发展中的整体效用再现，并证据公司本钱化比例震荡较大的来由及合理性
陈说期内，公司研发进入总额22,742.83万元，此中本钱化金额8,250.26万元，用度化金额14,492.58万元，研发进入本钱化比重为36.28%。
该产物开辟完毕后，也许为抢救核心、抢救分站、医共体医疗机构、医联体医疗机构二级及以上医疗机构供应院前抢救、院内急诊、专病核心的功效和处理计划，满意生意科室打点及临床医护需求，竣工高效畅达的院前、院内交互，以全量的急应急诊电子病历数据共享促使分级医疗任职系统和大急诊大抢救扶植，升高医疗机构间众学科配合服从，为患者获得援救时候。
该平台开辟完毕之后，通过联合的根底框架、微任职、微前端式样，对支柱的各个产物可能竣工高牢靠高功能的架构支柱、天真摆设可复用的生意模块以及公司联合的产物格调，从而低重后续产物研发以及打点本钱。
本项目具有立异上风，内置可视化数据搜罗打点、数据质料打点数据管辖、对外任职、数据安静、权限打点等模块，可能撑持邦度医改战略对奉行分级医疗的恳求，同时满意临床生意、科研、运营打点对根底数据的需求。该平台内含医疗数据搜罗和治理的各式用具，可能迅疾竣工医疗数据集成，保险数据质料和数据安静、低重医疗数据集成难度和数据安静危害，正在一共研发经过中积攒了大批数据治理用具手艺，可直接集成正在公司其他相干利用软件产物中。
通过竣工诊疗任职、病院谋划打点、病院资源打点的生意整合，采用先辈打算理念和手艺，扩大编制智能化治理、巩固自愿化水平、促进辅助支柱的功效，裁汰繁琐的操作流程，可能减轻医护做事家医疗做事负责，最终竣工聪敏医疗。该产物所对应的商场需求明晰，估计产物开辟完毕后，可火速进入商场，进一步提拔公司电子病历平台的比赛力。
基于生意场景以电子病历为中央的一体化平台，可能竣工门诊医师做事站与磨练检讨预定一体化、门诊医师做事站与日间手术打点一体化、门诊医师做事站与门诊临床途径一体化、门诊医师做事站与流行症上报一体化、聪敏看护一体化等生意场景功效和一体化处理计划、竣工跨部分协同做事，从而进一步提拔临床做事服从。
基于互联网理念、微任职架构和众项先辈手艺，供应电子病历众级质控功效、门诊电子病历、住院医师电子病历、住院看护电子病历等功效修筑云电子病历平台，竣工区域化安放、跨院区的病历共享、盘查和质控等功效，进一步升高医疗讯息的安静性和便捷性，竣工医师护士等职员高效便捷的做事。研发经过中对付施行和利用的各项手艺均可正在公司相干产物中实行手艺分享。
产物开辟完毕后，通过众角度涌现临床讯息，支柱数据核心和数据中台的数据任职，可能升高诊疗服从，同时满意病院讯息互联互通、电子病历编制利用水准分级、病院聪敏任职分级的恳求。
该产物开辟完毕后，通过辅助支柱病院完毕数据搜罗换取、数据填报、数据审核等功效，范例病院发展聪敏病院扶植，提拔病院打点精巧化、智能化水准，满意病院评审自评和基于数据核心HQMS数据上报的需求。
2023年，研发进入22,742.83万元，此中本钱化研发进入金额8,250.26万元，用度化金额14,492.58万元。本钱化研发进入占比为36.28%，较上年扩大了25.91个百分点，重要来由为：
（1）公司2023年研发总进入有大幅延长，重要来由有：①公司加快募投项目研发节拍，尽速圆满产物结构，巩固比赛上风；②陈说期，邦外里人工智能手艺飞速开展，公司也正在此规模加大进入，开辟公司嘉和医疗大模子，与公司现有专业规模模子实行统一，操纵新手艺对公司现有AI产物实行厘正；③现有产物成熟度提拔，须要研发职员支柱项目奉行交付的环境裁汰，研发职员可将更众的时候用于研发做事。
（2）公司近年来研发打点继续依旧CMMI5级水准（CMMI为软件才能成熟度模子，5级为第一流别），电子病历平台、病院数据核心两大生意线的产物谋划清爽、研发手艺门道成熟，过去三年中研发完毕的产物均到达了预期发售效益。这两大生意线的研发项目具备了较为成熟的研发开销本钱化治理的根底。
（3）正在此根底上，公司自2020年起源根据相干管帐战略对前述两大生意线中新立项的项目一一实行是否本钱化治理的论证。2022年共计有2个处于开辟阶段的项目吻合本钱化条目，本钱化金额仅为1,836.02万元；至2023年，共计有8个项目吻合本钱化条目，故而本钱化金额大幅提拔。
综上，因为研发项目具备了较为成熟的研发开销本钱化治理的根底，2023年吻合本钱化条目的项目数较2022年有了大幅提拔，本钱化比例提拔具备合理性。
1、分析公司研发相干的内部操纵，奉行操纵测试步调，以评判公司研发开销打算的合理性与践诺有用性；
2、分析公司磋商阶段和开辟阶段的划分程序、开辟开销本钱化切实认时点及管帐战略，评估其确认时点及管帐战略是否吻合企业管帐标准的原则；
3、查阅同行业可比公司闭于磋商开辟开销的管帐战略，评估公司磋商开辟开销管帐战略是否吻合同行业老例；
4、获取公司开辟开销明细外等材料，分析研发项宗旨根本环境、进度，检讨研发项宗旨立项准备书、立项决议、阶段性总结、竣工总结等内部文献，评估研发项目是否已进入开辟阶段；
5、获取公司的研发项目辅助台账及研发用度明细账，分析研发用度的实质，复核研发用度归集、分派是否确凿、合理，核查了各研发项目用度开销明细，并与账面研发用度、开辟开销科目中核算的研发用度开销相完婚。
1、公司研发开销本钱化的管帐战略未爆发转变，相干管帐战略及管帐治理具有一概性，吻合同行业老例以及管帐标准的相干原则；
2、思虑重要研发项宗旨立项时候、预算金额、已进入金额、研发发达、完毕时点、相干磋商功效正在公司生意发展中的整体效用再现等讯息，公司对2023年8个研发项目吻合本钱化条目、研发进入本钱化比例变化的声明具有合理性。
1、分析公司研发相干的内部操纵，奉行操纵测试步调，评判公司研发开销内部操纵打算的合理性与践诺的有用性；
2、访讲研发部担任人，分析研发项宗旨根本环境、进度，分析公司磋商阶段和开辟阶段的划分程序、研发项目进入开辟阶段的时点；
3、查阅同行业可比公司闭于磋商开辟开销的管帐战略，评估公司磋商开辟开销管帐战略是否吻合同行业老例及企业管帐标准的相干原则；
4、获取公司研发部打点台账，检讨研发项宗旨立项准备书、可行性磋商陈说、立项决议、追加预算决议、阶段性总结陈说、竣工总结陈说等内部文献，评估研发立项材料的完好性及公司对研发项目开销管控的有用水平；
5、检讨本钱化论证聚集会纪要文献，确认公司研发项目起源本钱化时候是否与根据文献依旧一概；
6、对本钱化开销研发项目实行清点，访讲开辟团队重要担任人并分析研发团队成员环境和软件功效开辟进度；
7、获取公司研发开销明细账，阐发研发开销合理性，检讨对外采购合同及支柱性文献，复核研发职员工资等按项目工时归集、分派的经过是否确凿，检讨凭证附件；
8、联络获取到的讯息，阐发公司本钱化研发开销对净利润的影响，阐发本钱化比例变化较大的来由是否合理。
1、公司研发开销本钱化的管帐战略未爆发转变，相干管帐战略及管帐治理具有一概性，吻合同行业老例以及管帐标准的相干原则；
2、思虑重要研发项宗旨立项时候、预算金额、已进入金额、研发发达、完毕时点、相干磋商功效正在公司生意发展中的整体效用再现等讯息，公司对2023年8个研发项目吻合本钱化条目、研发进入本钱化比例变化的声明具有合理性。
《嘉和美康控股股东及其他相闭方资金占用环境的专项证据》显示，陈说期内公司与实践操纵人累计爆发155.22万元谋划性往复，造成来由为备用金，期末余额12.22万元；公司与曾任监事存正在非谋划性往复，造成来由为股权让渡款，期末余额234.17万元。请公司：（1）联络与实践操纵人造成往复款子的形成来由、账龄、偿付环境等证据将其认定为谋划性往复款的来由及根据，是否存正在向相闭方或其他方输送甜头的状况；（2）证据与曾任监事及其控股公司造成往复款子的整体来由、造成时候、账龄、偿付放置、认定为非谋划性往复的根据，业务对方是否存正在资金占用的状况；（3）请公司自查是否存正在对外供应财政资助、非谋划性资金占用的状况，是否实施了相干审议步调及讯息披露仔肩，公司闭于资金操纵的内控轨制是否健康、有用。
（一）联络与实践操纵人造成往复款子的形成来由、账龄、偿付环境等证据将其认定为谋划性往复款的来由及根据，是否存正在向相闭方或其他方输送甜头的状况
公司实践操纵人夏军，同时为公司董事长、总司理，且兼任子公司嘉和讯息、嘉和海森总司理，2023年因生意须要向嘉和美康、嘉和讯息以及嘉和海森借出备用金造成往复款子。2023年累计借出备用金次数27次，累计借出金额155.22万元；累计报销用度次数35次，累计偿付金额156.84万元，此中：报销生意理睬费59.72万元、交通差盘缠9.12万元、按轨制按期奉璧88.00万元。
截至2023岁晚，备用金造成的往复款子余额为12.22万元，账龄均为1年以内，按分歧主体划分账龄环境如下：
综上，实践操纵人夏军借出备用金后实践操纵于扩展生意及庇护存量客户等方面，系与公司平常谋划举止相干的开销，于是认定为谋划性往复款。经自查，公司不存正在向相闭方或其他方输送甜头的状况。
（二）证据与曾任监事及其控股公司造成往复款子的整体来由、造成时候、账龄、偿付放置、认定为非谋划性往复的根据，业务对方是否存正在资金占用的状况
遵照2022年6月8日《嘉和美康闭于拟出售个别子公司股权暨相闭业务的告示》（告示编号：2022-019），公司将全资子公司嘉和筑筑90%股权以845万元让渡给嘉和筑筑的打点层郭峰、刘筑飞、娄志方、武亚东、张曼。本次业务完毕后，公司对嘉和筑筑持股比例降至10%，公司对嘉和筑筑不造成操纵。郭峰先生2022年5月至2023年6月任嘉和美康监事，遵照《上海证券业务所科创板股票上市原则》的原则，郭峰先生为公司的相闭自然人，本次业务组成相闭业务，不组成宏大资产重组。
遵照股权让渡答应商定，郭峰受让嘉和筑筑50%的股份，对应让渡价款469.44万元，业务价款分两期支拨：第一期30%于答应签定后30日内支拨；第二期70%于2025年6月14日前完毕支拨。郭峰已按答应商定支拨款子，于2022年支拨了第一期30%款子，且于2023年支拨94.44万元，截至2023岁晚残剩234.17万元尚未支拨，准备于2025年6月14日前完毕支拨。
综上，公司与曾任监事郭峰存正在非谋划性往复，造成来由为股权让渡款，截至2023岁晚余额为234.17万元，账龄1-2年。经自查，曾任监事郭峰不存正在资金占用的状况。
（三）请公司自查是否存正在对外供应财政资助、非谋划性资金占用的状况，是否实施了相干审议步调及讯息披露仔肩，公司闭于资金操纵的内控轨制是否健康、有用
经自查，公司不存正在对外供应财政资助、非谋划性资金占用的状况；公司须要实施相干审议步调及讯息披露仔肩的事项已实施；公司闭于资金操纵的内控轨制健康、有用。
4、复核资金流水分类切实凿性，检讨大额、时常性资金收付，评判其涉及事项和款子性子均分类切实凿性；
6、对实控人实行访讲，分析实控人本期备用金增幅较大的来由，及借用备用金的重要用处等；
8、查阅出售嘉和筑筑股权相干的股权让渡答应、审议步调、价款支拨环境，核查是否存正在相闭方资金占用的状况。
4、2023年，公司不存正在对外供应财政资助、非谋划性资金占用的状况；公司须要实施相干审议步调及讯息披露仔肩的事项已实施；公司闭于资金操纵的内控轨制健康、有用。
2、编制其他应收款明细外，分析宏大明细项宗旨实质及性子，实行种别阐发，中心闭怀是否存正在资金被相闭公司（或实践操纵人）大批占用、变相拆借资金、隐形投资、用度挂账等气象；
3、遵照款子性子实行核查阐发本期与前期变化比拟大的来由，对本期新增的大额款子核查，是否有业务配景，核查是否是相闭方；
4、抉择苛重的其他应收款，践诺函证及备用金签名核查步调，编制其他往复款函证结果汇总外，检讨回函环境，对付未回函环境，奉行替换审计步调，以获取相干、牢靠的审计证据；
5、获取公司《已开立银行账户清单》及银行对账单，查对银行对账单大额爆发额与公司相闭账面记载的是否一概，并双向测试，抽查相干支柱性文献；
6、对实控人实行访讲，分析实控人本期备用金增幅较大的来由，及借用备用金的重要用处等；
7、获取实控人的银行流水，正在核查流水经过中，注视银行账户之间的交叉查对，以确认银行流水的完好性；对单笔1万元以上的银行流水实行核查，检讨到账备用金是否用于非谋划性支拨；中心闭怀是否存正在大额极度流入/流出，同时，检讨大额流入的附不日期内是否存正在与公司邻近金额的大额开销；
8、对实控人借取备用金、用度报销及奉璧实行细节测试，检讨原始凭证是否合规且周备；明细账、记账凭证、原始凭证金额是否相符；是否有恰当的授权准许；管帐治理是否精确；是否记载于伏贴的管帐时候；
9、检讨公司打点层供应的相闭方闭连及相闭业务清单，查阅公司与相闭方往复明细账，检讨合同或答应、银行收付款凭证等材料，核查与相闭方往复款子的性子、业务爆发的配景及贸易合理性；
10、检讨其他应收款是否已遵循企业管帐标准的原则正在财政报外中作出伏贴列报，闭怀其他应收款是否已遵循账龄及单元种别实行披露；
11、查阅出售嘉和筑筑股权相干的股权让渡答应、审议步调、价款支拨环境，核查是否存正在相闭方资金占用的状况。
4、2023年，公司不存正在对外供应财政资助、非谋划性资金占用的状况；公司须要实施相干审议步调及讯息披露仔肩的事项已实施；公司闭于资金操纵的内控轨制健康、有用。
